¿Necesitas de verdad el número de IVA intracomunitario?
Es obligatorio cuando compras o vendes bienes a empresas de otro país de la UE, cuando trasladas stock entre países o cuando importas fuera de la UE y quieres deducir el IVA soportado. Si solo facturas a clientes finales de tu país, no lo necesitas.
Puntos clave
- Entregas intracomunitarias de bienes: ventas exentas a empresas de la UE
- Adquisiciones intracomunitarias: compras a proveedores de la UE con inversión del sujeto pasivo
- Traslados de stock entre almacenes de dos países de la UE
- Importaciones y exportaciones: para recuperar el IVA soportado
- Servicios B2B a empresas de la UE, donde el IVA lo autorrepercute el cliente
¿Qué requisitos y plazos pide cada país?
El número se asigna al inscribirse como operador intracomunitario en el alta censal del país donde está la sociedad. En España la solicitud va con el alta censal previa al inicio de actividad; en Portugal, con el registro de actividad ante la AT; en Francia e Italia, dentro del alta fiscal.
El plazo de resolución va de unos días a varias semanas según el país y la actividad. Si facturas antes de tener el número, la operación no se puede tratar como exenta y la corriges después con recargo.
¿Qué pasa si facturas sin número de IVA intracomunitario?
La operación deja de ser una entrega intracomunitaria exenta: tienes que repercutir el IVA del país y, si el cliente es una empresa de otro Estado, discutir quién lo soporta. El cliente no puede validar tu número en VIES y muchos departamentos de compras rechazan la factura.
En el lado de las compras, sin número no puedes deducir el IVA de adquisiciones intracomunitarias y acumulas cuota soportada sin recuperar. Y si la administración detecta operaciones sin registro, abre expediente por incumplimiento censal.
Qué documentación prepara Filnet para que la solicites
Preparamos el expediente y lo revisamos contra la actividad declarada. La firma y la presentación son tuyas o de tu representante autorizado: no presentamos la solicitud en tu nombre ni compramos el número por ti.
Puntos clave
- Comprobación previa: si tu caso requiere el número y bajo qué régimen
- Revisión de la actividad declarada frente a las operaciones previstas
- Relación de documentación que pide la administración de tu país
- Calendario de plazos y de obligaciones una vez tengas el número
- Comprobación en VIES: que tu número aparece válido para tus clientes
