IRES: el impuesto de sociedades italiano
El IRES (Imposta sul Reddito delle Società) es el equivalente al Impuesto de Sociedades español. En Italia es un tipo fijo del 24% sobre los beneficios de tu empresa, sin tramos progresivos ni tipos autonómicos como en España.
Las sociedades holding italianas cuentan con un régimen favorable: el 95% de los dividendos recibidos y de las plusvalías por venta de participaciones está exento (participation exemption), lo que convierte a Italia en una opción interesante para estructuras de grupo.
Para autónomos y pequeños negocios existe además el régimen forfettario, con un tipo plano del 15% (5% los primeros cinco años) sobre una base reducida, aunque no aplica a las SRL.
IRAP: el impuesto regional que pagas aunque pierdas dinero
El IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive) es la gran diferencia de los impuestos en Italia respecto a otros países europeos. Grava el valor de la producción, no el beneficio: se calcula sobre ingresos menos costes de producción, sin deducir los gastos de personal ni los intereses.
El tipo estándar es del 3,9%, aunque cada región puede subirlo hasta el 4,97%. Esto significa que una empresa con pérdidas puede tener que pagar IRAP igualmente, algo que debes tener en cuenta al planificar tus márgenes.
IVA en Italia: tipos y alta
El IVA italiano (Imposta sul Valore Aggiunto) tiene tres tipos principales según la categoría de bienes y servicios. El número de IVA intracomunitario italiano se obtiene automáticamente al constituir la sociedad.
Puntos clave
- Tipo general: 22%
- Tipo reducido: 10% (alimentación, hostelería, obras)
- Tipo superreducido: 4% (productos básicos y prensa)
- Tipo intermedio: 5% (determinados bienes de primera necesidad)
Obligaciones de presentación para tu SRL
Si operas desde España, una asesoría local y un representante fiscal para el IVA te evitan errores de presentación y sanciones. En Filnet lo incluimos en el plan de fiscalidad mensual.
Puntos clave
- Declaración anual IRES e IRAP: antes del 30 de noviembre
- Liquidación del IVA: mensual o trimestral (con recargo del 1%)
- Declaración anual del IVA: entre febrero y abril
- Depósito de cuentas anuales en el Registro de Empresas
Convenio de doble imposición con España
España e Italia tienen convenio para evitar la doble imposición en vigor desde 1977. Si tu empresa paga IRES en Italia y tú eres residente fiscal en España, no pagarás dos veces por los mismos beneficios, y los dividendos tienen tipos reducidos en origen.
