Impuestos en Francia: qué paga tu SAS
Los impuestos en Francia se organizan en tres frentes principales para tu sociedad: el beneficio (Impôt sur les Sociétés, IS), el consumo (TVA, el equivalente al IVA) y la actividad local (CFE y CVAE). A esto se suman las cotizaciones sociales si contratas empleados o te pagas un salario.
La buena noticia es que Francia no aplica impuestos autonómicos sobre sociedades como ocurre en España: los tipos son estatales y homogéneos en todo el territorio, lo que simplifica la planificación.
IS: el impuesto de sociedades francés
El Impôt sur les Sociétés (IS) es el equivalente al Impuesto de Sociedades español. El tipo general es del 25% sobre los beneficios, aplicable desde 2022 tras una rebaja progresiva desde el 33,33%.
Las pymes pueden beneficiarse de un tipo reducido del 15% sobre los primeros 42.500 € de beneficio anual. Para ello deben facturar menos de 10 millones de euros y tener el capital controlado en al menos un 75% por personas físicas.
Si tu beneficio supera esos 42.500 €, solo el exceso tributa al 25%: el tramo reducido se mantiene sobre la base inicial.
IVA en Francia (TVA): tipos y alta
El IVA francés, conocido como TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée), tiene un tipo general del 20%. Existen además tipos reducidos según la naturaleza de los bienes o servicios, que conviene aplicar bien para no cometer errores en facturación.
Puntos clave
- Tipo general: 20%
- Tipo intermedio: 10% (hostelería, transporte, reformas de vivienda)
- Tipo reducido: 5,5% (alimentación básica, libros, energía)
- Tipo especial: 2,1% (prensa y medicamentos reembolsables)
CFE y CVAE: los impuestos locales
La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) es un impuesto local anual que grava el valor catastral de los locales e instalaciones que utiliza tu empresa. Se paga aunque no obtengas beneficios, porque depende de dónde estés establecido.
La CVAE (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises) grava el valor añadido generado por la empresa, con un tipo efectivo máximo del 0,28%. No se debe confundir con el IVA: se calcula sobre una base propia y se está eliminando de forma progresiva, con supresión total prevista en 2027.
Ambos impuestos se liquidan a través de la administración local y forman parte del paquete de fiscalidad mensual que gestionamos en Filnet.
Dividendos y cotizaciones sociales
Si te repartes dividendos de tu SAS, tributan en Francia con el prélèvement forfaitaire unique (PFU), un tipo fijo del 30% que incluye el 12,8% de IRPF y el 17,2% de cotizaciones sociales. Puedes optar por integrarlos en la escala del IRPF si te compensa.
El presidente de una SASU asimilado a asalariado cotiza a la Seguridad Social francesa, con cotizaciones sensiblemente más altas que las españolas. Elegir entre salario y dividendos es una decisión clave que conviene planificar con asesoría.
Convenio de doble imposición con España
España y Francia tienen convenio para evitar la doble imposición. Si tu empresa paga el IS en Francia y tú eres residente fiscal en España, no tributarás dos veces por los mismos beneficios o dividendos: el convenio reparte la potestad de gravar cada renta.
